Hiện nay, với các doanh nghiệp vừa và nhỏ thì nhân sự kế toán thuế luôn bị thay đổi. Bởi có thể kế toán “nhảy việc” rời bỏ công ty hoặc nghiệp vụ chuyên môn chưa vững nên chưa thể giải quyết các công việc. Như vậy thì sổ sách, chứng từ kế toán lộn xộn hoặc thất lạc không đầy đủ,… Khi đó các cơ quan thuế xuống kiểm tra quyết toán sẽ kiểm tra những gì? Dưới đây là những kinh nghiệm thực tế để giúp bạn hiểu rõ hơn khi có thanh tra quyết toán thuế.
Đối với Luật thuế mới, các cơ chế rủi ro trong quản lý thuế được áp dụng, kiểm tra quyết toán do cơ quan thuế theo tiêu chí đánh giá rủi ro. Vậy nên, các doanh nghiệp phải làm tốt công tác kê khai thuế, báo cáo thuế và thực hiện tốt chế độ sổ sách kế toán cho phù hợp và chính xác với quy định pháp luật.
Đây là vấn đề khá phức tạp đối với các doanh nghiệp và cán bộ thuế.
Các sắc thuế quan trọng nhất:
- Thuế giá trị gia tăng.
- Thuế thu nhập cá nhân.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Thuế xuất – nhập khẩu, thuế nhà thầu.
- Thuế tiêu thụ đặc biệt.
Chúng ta cần chuẩn bị cẩn thận, tránh bị động những công việc dưới đây khi có cơ quan thuế đến kiểm tra:
Thuế giá trị gia tăng (GTGT).
- Bạn cần sắp xếp các hóa đơn GTGT đầu vào vào đầu ra bản gốc có kèm theo các tờ khai trước khi bắt đầu công đoạn kiểm tra hóa đơn thuế.
- Phải rà soát các hóa đơn xem thông tin và các chữ ký và dấu đã đầy đủ hay chưa.
- Kiểm tra lại tất cả các hóa đơn đã kê khai nhưng phải phôt ra 1 bản và lập bảng kê để riêng ra.
- Khi bị mất bản gốc các hóa đơn, thì có thể chuẩn bị bản photo kèm theo các công văn báo mất đã gửi cơ quan thuế.
- Các hóa đơn đầu ra hủy cần photo kèm theo biên bản hủy để riêng ra.
- Các hóa đơn mua hàng có giá trị lớn hơn 20 triệu đồng cần có bản sao chứng từ thanh toán kèm theo để đỡ mất công mỗi lần cán bộ thuế hỏi lại phải đi tìm.
- Kế toán nên chủ động nắm rõ tất cả các số liệu, sổ sách, và báo cáo thuế để trình bày khi cán bộ thuế hỏi đến.
Thuế thu nhập cá nhân.
Hồ sơ cần chuẩn bị:
- Hợp đồng lao động.
- Thẻ lương nhân viên.
- Bảng lương và các chứng từ thanh toán lương kèm sẵn file excel tổng hợp loại thuế.
- Biên lai khấu trừ thuế cho các lao động không ký hợp đồng.
- Bản sao công chứng hộ chiếu, visa của các cá nhân người nước ngoài.
- Các chứng từ liên quan đếm đăng ký giảm trừ gia đình, giấy chứng nhận người phụ thuộc không có thu nhập, bản sao giấy khai sinh.
- Các ủy quyền quyết toán thuế của các lao động quyết toán thuế tại doanh nghiệp.
- Các giấy tờ liên quan khác.
Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Đây là loại thuế liên quan đến toàn bộ hệ thống tài chính kế toán của doanh nghiệp, nên hồ sơ của loại thuế này chính là toàn bộ sổ sách kế toán, tài liệu kế toán của doanh nghiệp.
Bên cạnh các hồ sơ tài liệu trên thì thuế thu nhập doanh nghiệp cần chuẩn bị:
- Sở sách kế toán đã in, ký và đóng dấu của doanh nghiệp.
- Bảng tính giá thành dịch vụ, hàng hóa gia công sản xuất.
- Chứng từ photo kèm phiếu chi, phiếu thu, phiếu nhập, phiếu suất, phiếu kế toán.
- Hợp đồng mua bán.
- Hồ sơ tài khoản cố định.
- Hồ sơ ngân hàng.
- Các quyết định lương, quyết định khấu hao, quyết định thôi khấu hao.
- Bảng tính khấu hao, bảng phân bổ chi phí, bảng phân bổ doanh thu.
- Biên bản hủy hàng hỏng, biên bản kiểm kê kho, kiểm kê quỹ, nghiệm thu khối lượng công việc hoàn thành.
- Tờ trình các công việc, kế hoạch chi tiêu hàng năm.
- Đối chiếu công nợ, xác nhận số dư ngân hàng, quyết định xử lý công nợ, công văn đòi nợ từng đợt.
- Hồ sơ pháp lý công ty.
Thuế xuất nhập khẩu, thuế nhà thầu (nếu có).
Vì các loại thuế liên quan đến các hợp đồng kinh tế với các đối tác nước ngoài nên hồ sơ cần phải để ý đến việc dịch thuật các tài liệu Tiếng Anh để tránh việc thuế hạch sách bắt đi dịch sẽ mất thời gian.
Hồ sơ cần chuẩn bị khi có cán bộ thuế đến kiểm tra:
- Các tài liệu liên quan đến các mặt hàng xuất nhập khẩu như: CO, Quanlity,…
- Các hợp đồng bản Tiếng Anh và Tiếng Việt, có dịch công chứng là tốt nhất.
- Tờ khai xuất, nhập khẩu.
- Chứng từ nộp thuế.
- Chứng từ chuyển tiền qua ngân hàng.
- Các tài liệu liên quan khác.
Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có).
Thuế tiêu thụ đặc biệt là các cơ sở sản xuất mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc nhập khẩu các mặt hàng chiu thuế TTĐB.
Hồ sơ cần chuẩn bị:
- Giấy tờ chứng minh thuế TTĐB đã nộp lúc trước để khấu trừ tại doanh nghiệp đối với đơn vị sản xuất mặt hàng chịu thuế.
- Các tờ khai nộp thuế, biên lai nộp thuế ở khâu nhập khẩu và bán hàng trong nước.
- Tổng hợp doanh số hàng hóa tiêu thụ đặc biệt bán ra.
- Các giấy tờ tài liệu liên quan khác.
Để giải quyết các vấn đề khi thanh tra quyết toán thuế bạn có thể sử dụng dịch vụ kế toán tại Quảng Ngãi. Cần tư vấn liên hệ 0905.52.63.74 để biết thêm chi tiết.
