Giảm trừ gia cảnh là gì? Giảm trừ gia cảnh là một trong những vấn đề bạn nên quan tâm về việc xác định thu nhập chịu thuế của mình. Để giúp bạn hiểu rõ hơn về đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh thông qua bài viết dưới đây của KETOAN76.
Giảm trừ gia cảnh.
Giảm trừ gia cảnh và mức giảm trừ gia cảnh.
Giảm trừ gia cảnh là khoản tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công của đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú.
Mức giảm trừ gia cảnh:
Người phụ thuộc giảm trừ gia đình.
- Cha mẹ đẻ hoặc cha mẹ vợ (chồng), cha dượng , mẹ kế hay cha mẹ nuôi hợp pháp của người nộp thuế đáp ứng điều kiện điểm đ, khoản 1, Điều 9, Thông tư 111/2013/TT-BTC.
- Vợ hoặc chồng người nộp thuế theo điều kiện điểm đ, khoản 1, Điều 9, Thông tư 111/2013/TT-BTC.
- Con: con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ, con riêng của chồng:
Con dưới 18 tuổi (được tính theo tháng).
Con từ 18 trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
Con đang học tại Việt Nam hoặc nước ngoài bậc trung cấp, dạy nghề, cao đẳng hay đại học. Kể cả con từ 18 tuổi trở lên đang học bậc phổ thông không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân tháng trong năm không vượt quá 1.000.000đ.
- Các cá nhân khác không có nơi nương tựa mà người nộp thuế đang trực tiếp nuôi dưỡng và điều kiện điểm đ, khoản 1, Điều 9, Thông tư 111/2013/TT-BTC gồm:
Ông bà nội, ngoại, cô ruột, dì ruột, cậu ruột, bác ruột, chú ruột của người nộp thuế.
Anh, chị, em ruột người nộp thuế.
Cháu ruột người nộp thuế gồm: con của anh, chị, em ruột.
Người trực tiếp nuôi dưỡng khác theo quy định của pháp luật.
Điều kiện giảm trừ gia cảnh.
- Người trong độ tuổi lao động thì phải đáp ứng các điều kiện:
Bị khuyết tật, không có khả năng lao động (như bị bệnh ung thư, AIDS, suy mãn thận,…)
Không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân tháng trong năm không vượt quá 1.000.000đ.
- Người ngoài độ tuổi lao độngthì không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân trong năm không vượt quá 1.000.000đ.
Các bạn biết được giảm trừ gia cảnh cũng như người phụ thuộc để từ đó nắm rõ hồ sơ chứng minh người phụ thuộc để có thể đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh.
Các bạn biết được giảm trừ gia cảnh cũng như người phụ thuộc để từ đó nắm rõ hồ sơ chứng minh người phụ thuộc để có thể đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh.
Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc giản trừ gia cảnh.
Đối với cha mẹ đẻ, cha mẹ vợ (chồng) hay cha dượng, mẹ kế, cha mẹ nuôi hợp pháp.
- Bản chụp chứng minh nhân dân.
- Giấy tờ chứng minh mối quan hệ của người phụ thuộc và người nộp thuế như giấy khai sinh, bản chụp sổ hộ khẩu, quyết định công nhận cha, mẹ, con của cơ quan có thẩm quyền.
- Nếu như còn trong độ tuổi lao động thì ngòa các giấy tờ trên, cần có giấy xác minh khuyết tật và bản chụp hồ sơ công chứng.
Đối với vợ hoặc chồng.
- Bản chụp CMND.
- Bản chụp sổ hộ khẩu hoặc bản chụp giấy chứng nhận kết hôn.
- Nếu vợ hoặc chồng không có khả năng lao động thì phải bổ sung thêm bản chụp giấy xác nhận khuyết tật và bản chụp hồ sơ bệnh án.
Đối với con.
- Con dưới 18 tuổi: bản chụp giấy khai sinh và chứng minh nhân dân (nếu có).
- Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động: bản chụp giấy xác nhận khuyết tật theo quy định và bản chụp giấy khai sinh và bản chụp CMND (nếu có)
- Con đang theo học tại các bậc đại học: Bản chụp giấy khai sinh, bản chụp thẻ sinh viên hoặc bản khai có xác nhận của nhà trường hoặc giấy tờ chứng minh đang theo học tại trường đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, trung học phổ thông hoặc dạy nghề.
- Con nuôi, con ngoài giá thú, con riêng: bản chụp quyết định nhận con nuôi, quyết định công nhận việc cha, mẹ, con của cơ quan có thẩm quyền.
Đối với các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang trực tiếp nuôi dưỡng.
Các trường hợp:
- Ông bà nội, ngoại, cô ruột, dì ruột, cậu ruột, bác ruột, chú ruột của người nộp thuế.
- Anh, chị, em ruột người nộp thuế.
- Cháu ruột người nộp thuế gồm: con của anh, chị, em ruột.
- Người trực tiếp nuôi dưỡng khác theo quy định của pháp luật.
Cần chuẩn bị:
- Bản chụp giấy khai sinh hoặc chứng minh nhân dân.
- Giấy tờ hợp pháp để xác định trách nhiệm nuôi dưỡng theo quy định pháp luật.
- Với những người phụ thuộc trong độ tuổi lao động cũng cần các giấy tờ chứng minh không có khả năng lao động như: bản chụp giấy xác nhận khuyết tật và bản chụp hồ sơ bệnh án.
Đối với cá nhân cư trú là người ngoại quốc.
Trong trường hợp không có hồ sơ hướng dẫn với các trường hợp nêu trên thì phải có tài liệu pháp lý tương tự làm căn cứ chứng minh người phụ thuộc.
Các trường hợp khác.
Với những người nộp thuế làm việc trong tổ chức kinh tế, cơ quan hành chính, sự nghiệp có bố, mẹ, vợ (chồng), con và trường hợp khác thuộc đối tượng là người phụ thuộc đã khai rõ trong lý lịch người nộp thuế thì hồ sơ chứng minh làm như trên hoặc chỉ cần tờ khai đăng ký người phụ thuộc có xác nhận của đơn vị.
Lưu ý:
Trong vòng 3 tháng kể từ ngày nộp tờ khia đăng ký người phụ thuộc phải nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc bao gồm các trường hợp đăng ký thay đổi người phụ thuộc.
Nếu quá hạn sẽ không được giảm trừ cho người phụ thuộc và sẽ điều chỉnh lại thuế phải nộp.
Khi người nộp thuế thay đổi nơi làm việc thì phải đăng ký lại người phụ thuộc.
Đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh.
Thời hạn nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh.
Trong vòng 10 ngày làm việc trước thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN.
Đối với người nộp thuế phát sinh, nghĩa vụ nuôi dưỡng với người phụ thuộc khác thì thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh chậm nhất là ngày 31/12 năm tính thuế.
Vậy nên, các bạn nên nộp hồ sơ trước ngày 31/12 để tránh trường hợp phát sinh.
Thủ tục đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh.
Đối với cá nhân đăng ký người phụ thuộc trực tiếp tại cơ quan thuế:
- Tờ khai đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh, mẫu 20 – ĐK – TCT.
- Bản sao thẻ căn cước hoặc CMND còn hiệu lực hoặc giấy khai sinh hay hộ chiếu còn hiệu lực (không cần công chứng).
- Đối với doanh nghiệp đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh
Cá nhân chuẩn bị các mẫu sau nộp cho doanh nghiệp:
Văn bản ủy quyền.
Giấy tờ người phụ thuộc (Bản sao không cần công chứng thẻ căn cước hoặc CMND còn hiệu lực hoặc giấy khai sinh hay hộ chiếu còn hiệu lực).
Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc.
Doanh nghiệp thu lại toàn bộ hồ sơ đăng ký người phụ thuộc rồi nộp Bảng tổng hợp đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh theo 1 trong 2 cách sau:
Doanh nghiệp nộp trực tiếp thì dùng mẫu 20 – ĐK – TH – NPT.
Doanh nghiệp nộp qua mạng theo 1 trong 2 cách dưới đây:
Cách 1: Làm mẫu 02TH trên phần mềm hỗ trợ kê khai và nộp qua website: nhantokhai.gdt.gov.vn
Bước 1: Kê khai hồ sơ trên HTK
Đăng nhập vào HTKK => “Kê khai” => “Quyết toán thuế TNCN” => “Đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh”
Điền đầy đủ thông tin doanh nghiệp vào bảng.
Mục I “ Đăng ký mã số thuế cho người phụ thuộc” thì kê khai và đăng ký mã số thuế cho người phụ thuộc.
Mục II “ Đăng ký thay đổi cho người phụ thuộc” thì sử dụng khi thay đổi, bổ sung về thông tin người phụ thuộc.
Mỗi người phụ thuộc đều được tính giảm trừ 1 lần vào một người nộp thuế trong năm. Nếu nhiều người nộp thuế có chung người phụ thuộc thì tự thỏa thuận để đăng ký giảm trừ gia cảnh.
Sau khi đã kê khai đầy đủ, chọn “Ghi” để ghi dữ liệu và “ Kết xuất XML” để nộp cơ quan thuế.
Bước 2: Truy cập website: nhantokhai.gdt.gov.vn để nộp hồ sơ
Nhấp vào “Đăng nhập” => “Tài khoản” => “Đăng ký thêm tờ khai”
Sau đó tìm kiếm “ 16H – Bảng tổng hợp đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh” tích chọn rồi “Tiếp tục” và “Chấp nhận” .
Như vậy đã đăng ký xong tờ khai đăng ký, tiếp đến phần nộp tờ khai, trình tự như sau: tích vào “Nộp tờ khai”, chỉ cần “Chọn tệp tờ khai” => “Ký điện tử” và “Nộp tờ khai”.
Lúc này hệ thống báo nộp tờ khai thành công và hiện ra danh sách tờ khai nộp thành công cho cơ quan thuế. Kiểm tra email xác nhận.
Khoảng 2-7 ngày thì vào hệ thống nhantokhai.gdt.gov.vn để tra cứu kết quà cấp MST cho người phụ thuộc.
Vào mục “Tra cứu” => “Lựa chọn thông báo” và “Tra cứu”.
Nhấn vào “Tải về để kiểm tra”.
Cách 2: Làm mẫu 02TH tại phần mềm hỗ trợ quyết toán TNCN 3.3.1 và nộp qua trang: tncnonline.com.vn
Bước 1: Kê khai hồ sơ trên QTTNCN phiên bản 3.3.1
Mở ứng dụng và chọn “ Bảng tổng hợp đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh”.
Điền đầy đủ thông tin theo yêu cầu vào bảng như ở cách 1.
Lưu ý: Mã số thuế chính là mã số thuế doanh nghiệp. Kỳ tính thuế: ghi kỳ tính thuế cần quyết đoán và bấm “đồng ý”.
Tiếp theo, nhập đầy đủ thông tin khác => “Ghi dữ liệu” và “Kết xuất XML”
Bước 2: Truy cập website: tncnonline.com.vn để nộp hồ sơ.
Chọn “Người phụ thuộc”, Tổ chức, cá nhân”, điền thông tin và “đăng nhập”.
Sau đó gửi file bằng cách chọn file 02TH vừa kết xuất XML.
Khi đã nộp thành công thì in 2 bản cứng để đi nộp trực tiếp cho cơ quan thuế.
Từ 2-7 ngày đợi kiểm tra kết quả: Vào mục “Người phụ thuộc”=> “Tổ chức, cá nhân” điền đầy đủ thông tin và tra cứu file. Lúc này bạn sẽ thấy kết quả và tải về.
Hy vọng với bài viết này các bạn có thể năm rõ hơn về việc giảm trừ già cảnh để giúp ích cho việc tính thuế TNCN của bản thân.
Quý khách cần tư vấn về đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh, dịch vụ kế toán tại Quảng Ngãi, thành lập công ty tại Quảng Ngãi liên hệ 0905.52.63.74.
