Chắc hẳn thuế thu nhập cá nhân được rất nhiều người quan tâm nhưng vẫn còn một số bạn chưa hiểu về quy chế và mức đóng như thế nào. Thông qua bài viết này có thể giúp bạn tìm hiểu về thuế thu nhập cá nhân và các quy định liên quan một cách chính xác và được cập nhật mới nhất.
Tìm hiểu về việc đóng thuế thu nhập cá nhân.
Như thế nào là thuế thu nhập cá nhân.
Thuế thu nhập cá nhân là số tiền được trích từ lương hay các khoản thu nhập khác của cá nhân để nộp vào ngân sách nhà nước. Các khoản thu nhập khác có thể là tiền thưởng, làm thêm, trúng số,…
Vì sao phải đóng thuế thu nhập cá nhân.
Thuế thu nhập cá nhân là một khoản thu quan trọng giúp tăng ngân sách cho Nhà nước. Từ đó giúp cho Nhà nước có ngân sách để xây dựng các dịch vụ công cộng như xây cầu, trường học, bệnh viện…Vì vậy nộp thuế thu nhập cá nhân là trách nhiệm và nghĩa vụ của mỗi công dân.
Thuế thu nhập cá nhân không những giúp tăng ngân sách cho nhà nước mà còn giúp điều tiết, thực hiện công bằng xã hội.
Đối với các cá nhân nộp thuế khi thu nhập đủ mức chịu thuế, việc này giúp ích cho cá nhân có thu nhập chỉ vừa đủ sống bản thân và gia đình. Còn với cá nhân có mức thu nhập cao, thù thuế thu nhập cá nhân sẽ tăng dần theo thu nhập. Mỗi cá nhân có mức thuế khác nhau nhưng phần thuế nộp vào ngân sách thì được dùng chung, vì lợi ích của cộng đồng xã hội. Giúp cho xã hội công bằng, văn minh.
Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân.
Các cá nhân sinh sống tại Việt Nam.
- Là công dân Việt Nam đã đăng ký thường trú tại nơi ở thường xuyên.
- Không phải công dân Việt Nam nhưng có mạt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong 1 năm dương lịch.
- Chịu thuế thu nhập cá nhân khi cư trú tại Việt Nam là khoản thu nhập phát sinh trong và ngoài nước Việt Nam. Mặc dù thu nhập từ công tác nước ngoài nhưng vẫn phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
Cá nhân không cư trú tại Việt Nam.
Các cá nhân không thỏa mãn điều kiện cư trú tại Việt Nam thì khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân là khoản thu nhập phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam. Các khoản thu nhập từ nước ngoài sẽ không chịu thuế thu nhập cá nhân.
Thời điểm tính thuế thu nhập cá nhân
Thời điểm tính thuế thu nhập cá nhân là khoản thu nhập được chi trả. Thu nhập được chi trả vào tháng nào sẽ được sẽ được tính thuế thu nhập cá nhân vào tháng đó.
Lưu ý: Thuế thu nhập cá nhân là thuế được tính theo tháng, có thể kê khai theo tháng hoặc quý nhưng phải quyết toán thuế theo năm.
Các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân
- Thu nhập từ việc hoạt động kinh doanh, sản xuất, dịch vụ riêng.
- Tiền lương, tiền công và các khoản trợ cấp, phụ cấp hay tiền thưởng khác.
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn cổ phần, cổ phiếu, vốn góp.
- Thu nhập từ đầu tư tiền vốn như cho vay, cổ phiếu…
- Thu nhập từ việc chuyển nhượng quyền bất động sản.
- Thu nhập từ việc nhượng quyền thương mại cho bên khác.
- Tiền trúng thưởng sổ số, cá cược…
- Tiền, thu nhập từ thừa kế.
- Tiền bản quyền sở hữu trí tuệ, thương hiệu, bằng sáng chế.
- Quà tặng là chứng khoán, cổ phiếu, bất động sản, vốn…
Cách tính thuế thu nhập cá nhân.
Mức đóng thuế thu nhập cá nhân
Đối với cá nhân cư trú tại Việt Nam, có hợp đồng lao động trên 3 tháng thì thuế thu nhập cá nhân chỉ được áp dụng khi mức thu nhập của bạn lớn hơn 9 triệu đồng/tháng. Nếu thu nhập của bạn vượt qua mức này thì khoản vượt mức sẽ chịu thuế thu nhập cá nhân.
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân
Thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân = tổng thu nhập – (khoản đóng bảo hiểm+ các khoản giảm trừ + khoản miễn). Khoản giảm trừ bao gồm giảm trừ cá nhân là 9 triệu đồng và đối tượng phụ thuộc 3,6 triệu/người.
Các tính thuế thu nhập cá nhân thay đổi theo từng đợt nộp thuế TNCN
Tùy thuộc vào thuế thu nhập cá nhân mà cách tính thuế khác nhau. Cách tính thuế ở trên chỉ áp dụng cho trường hợp cư trú tại Việt Nam và có hợp đồng lao động trên 3 tháng.
Ngoài ra, còn có 2 trường hợp khác: cá nhân cư trú ở Việt Nam, có hợp đồng lao động dưới 3 tháng và người nước ngoài không cư trú ở Việt Nam.
Cá nhân cư trú ở Việt Nam
Với cá nhân cư trú ở Việt nam có hợp đồng lao động dưới 3 tháng và thu nhập trên 2 triệu đồng. Doanh nghiệp phải khấu trừ mức thuế thu nhập cá nhân là 10% trên tổng thu nhập rồi mới trả cho cá nhân.
Có thể không bị khấu trừ 10% nếu bạn thực hiện các cam kết sau đây:
- Chỉ có thu nhập duy nhất tại công ty khấu trừ thuế.
- Có mã số thuế thu nhập cá nhân tại lúc làm cam kết
- Tổng thu nhập chịu thuế trong năm chưa đến mức đóng thuế.
Người nước ngoài đóng thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam
Đối với cá nhân không cư trú tại Việt Nam (chủ yếu là người nước ngoài) nhưng phát sinh thu nhập ở Việt Nam thì mức thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính như sau:
Thuế thu nhập cá nhân nộp bằng khoản thu nhập chịu thuế x 20%
(Khoản thu nhập chịu thuế là tổng tiền lương, tiền công).
Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với hợp đồng lao động trên 3 tháng.
Bảng mức thuế thu nhập cá nhân hiện hành:
| Bậc thuế | Mức thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
| 1 | Đến 5 | 5 |
| 2 | Trên 5 đến 10 | 10 |
| 3 | Trên 10 đến 18 | 15 |
| 4 | Trên 18 đến 32 | 20 |
| 5 | Trên 32 đến 52 | 25 |
| 6 | Trên 52 đến 80 | 30 |
| 7 | Trên 80 | 35 |
Công thức: Mức thuế thu nhập cá nhân phải đóng = thu nhập chịu thuế x thuế suất.
Khi nãy ta có nhắc đến việc lương hay thu nhập trên 9 triệu mới phải đóng thuế phần vượt mức. Và đây là cách tính thuế phải đóng cho phần vượt mức này.
Nếu vượt mức dưới 5 triệu thì sẽ áp dụng bậc thuế 1 với thuế suất 5%. Và tương tự như vậy với các bậc tiếp theo.
Các khoản giảm trừ thuế TNCN.
| Khoản giảm thu nhập tính thuế TNCN | Nội dung |
| Người phụ thuộc | 3,6 triệu đồng/tháng |
| Giảm trừ cá nhân | 9 triệu đồng/tháng |
| Bảo hiểm y tế | 1.5% tổng thu nhập |
| Bảo hiểm xã hội | 8% tổng thu nhập |
| Bảo hiểm tai nạn | 1% tổng thu nhập |
| Tiền làm từ thiện, nhân đạo, quỹ khuyến học | |
| Các khoản được miễn thuê TNCN | Nội dung |
| Tiền ăn giữa ca | Không vượt 730.000đ |
| Tiền điện thoại, xăng xe, công tác phí | Tùy quy chế công ty |
| Phụ cấp trang phục | Không quá 5 triệu /người/năm |
| Phần chênh lệch của ngày tăng ca, làm đêm với ngày thường | Phần chênh lệc sẽ tính thu nhập chịu thuế |
| Phụ cấp thuê nhà | Không quá 15% thu nhập tính thuế |
Hy vọng với bài viết này sẽ giúp ích cho các bạn trong việc xác định thuế TNCN của bản thân. Bạn đang cần dịch vụ kế toán tại Quảng Ngãi, dịch vụ báo cáo thuế tại Quảng Ngãi liên hệ 0905.52.63.74 để được tư vấn chi tiết.
